Ang tax kahihinatnan ng isang interes-free na pautang sa pagitan ng mga legal na entity. Kumuha ng interes-free na pautang mula sa mga legal na entity

Interes-free loan - ito ay isang karaniwang kababalaghan sa mga negosyo. Hanggang kamakailan lamang, ang saloobin ng mga awtoridad sa buwis sa tanong na ito ay malinaw: ang pinagkautangan ay obligado na magbayad ng income tax. Samakatuwid, ang anumang reallocation ng mga pondo sa loob ng holding naging mapanganib. Ngunit ang desisyon sa mas mataas na korte na ginawa positibong pagsasaayos.

puso

Ang organisasyon ay madalas na isang pangangailangan para sa karagdagang pagpopondo. Para sa mga negosyo ng may hawak na kumpanya malulutas nito ang problemang ito sa pamamagitan ng pagbibigay ng isang loan. Ang ganitong mga transaksyon ay ginagamit bilang bahagi ng pagpaplano ng pananalapi. Lenders magbigay ng mga pondo sa isang grant na batayan. Ngunit tulad ng isang pakikitungo tatanggap nagbabanta sa pagbawi ng income tax (NPP).

Ang klasikal scheme

Companies lumikha ng isang legal na entity ay dapat pagtibayin sa kanya ng ilang mga kontrata. Ito ay nagbibigay-daan ang kumpanya upang mabilis na i-set up operations. Sa pagtanggap ng kita ng kumpanya ay tumatanggap VAT "papasok". Ito solves ang problema ng pagtukoy ng mga mapagkukunan ng pagbabayad ng buwis, ay madaling sakop ng cash gaps. Ang rig operasyon ay ibinigay bilang isang loan, at W - tulad ng pananalapi muling pamamahagi, halimbawa, sa anyo ng paghahatid ng mga pagbabayad. Problema maging sanhi ng mga epekto ng libreng pautang sa pagitan ng mga legal na entity, sa mga partikular na VAT at NPP.

legal na regulasyon

Lenders ay nagbibigay ng pinansiyal na tulong sa mga Partido sa mga nangangailangan. Ang may utang ay undertakes upang bayaran ang halaga sa tinukoy na oras. Kaya ang mga partido pumasok sa isang legal na relasyon.

Mga Tuntunin ng transaksyon ng natukoy ng kontrata. Nagsisimula ito mula sa sandali ng paglipat ng mga bagay (ang halaga ng mga pondo CB, bill at iba pa. D.). Ayon sa Art. 809 ng Civil Code, ang transaksyon ay awtomatikong magiging di-interes, kung ang object ay bagay.

requisites

Ang kontrata ay dapat tukuyin ang sumusunod na mga item:

• oras at lugar ng kanyang pag-antala;
• partido sa transaksyon (pangalan buong kumpanya, initials sa mga founder);
• paksa - interes-free na pautang;
• nag-isyu ng timing at paraan ng refund (pinaka-karaniwang ginagamit na circuit na may buwanang mga pagbabayad);
• pagbibigay-parusa sa kaso ng pagkaantala sa pagbabayad;
• responsibilidad ng mga partido: ang mga sanhi at mga kondisyon ng pagwawakas ng kontrata, akto ng diyos;
• mga detalye ng bangko;
• mga lagda.

Ito ay napakahalaga upang suriin ang kawastuhan ng mga papeles at ang lahat ng mga detalye. Maligayang pagdating presence sa transaksyon notaryo. Kung ang utang ay ibinigay sa mga banyagang pera, ito ay kinakailangan upang sumunod sa mga rate ng palitan. Kung ang kasunduan ay hindi tukuyin ang panahon ng pagbabayad ng mga pondo, ito ay tinatayang sa loob ng 30 araw mula sa petsa ng kahilingan.

Mga tampok

Ang loan agreement sa pagitan ng mga legal na entity (non-interes) ay maaaring repaid maaga. Ang mga operasyong ito ay hindi nakakaapekto sa kakayahang kumita ng transaksyon: Ang komisyon ay hindi pa rin sisingilin. Samakatuwid, sa tulad ng isang pamamaraan ay interesado lalo na tagapagpahiram. Ngunit kahit na matapos ang pagbabayad ng isang utang na relasyon sa mga kalahok ay hindi nagtatapos doon. Sila ay magkakaroon upang bayaran ang iyong dues. Ipaalam sa amin isaalang-alang nang mas detalyado ang buwis kahihinatnan ng isang interes-free na pautang sa pagitan ng mga legal na entity.

Ayon sa Federal Tax Service ay naniniwala na utang ratio ay maaaring inilarawan bilang pagbibigay finuslug. Ngunit ang bayad para sa mga ito ay sisingilin. Libre utang sa buwis na awtoridad maiugnay sa mga di-operating kita sa anyo ng mga karapatan sa ari-arian o serbisyo (Art. 250 NC). Kuru-kuro ng mga pang-ekonomiyang mga benepisyo ay isinasagawa sa isang discount rate ng refinancing ng Central Bank sa araw kapag ang repaid sa interes-free loan.

accounting

Ang mga kahihinatnan ng buwis depende sa anyo ng pagmamay-ari ang mga kalahok ng transaksyon.

Legal na entity na nakuha mula sa tagapagpahiram isang tiyak na halaga, maaari pagkatapos ay ilagay ito sa produksyon. Pagkatapos ay ang mga pondong ito ay hindi maisasama sa base ng buwis. Ang kumpanya ay hindi obligado na magbayad ng buwis.

Kung ang pinagkakautangan at ang manghihiram - natural na tao, na hindi kami pinag-uusapan ang pagbabayad ng mga bayarin. Kumuha ng interes-free na pautang mula sa mga legal na entity napapailalim sa pagbabayad ng mga personal na income tax - 35% mula sa 75% sa kasalukuyang refinancing rate.

Upang makakuha ng alisan ng mga claim Federal Tax Serbisyo ay dapat patunayan na ang utang ay hindi isang serbisyo, ang mga resulta ng kung saan ay maaaring gamitin sa aktibidad.

kinakailangan

Borrowers ay maaaring gumawa ng isang legal na entity na:

• awtorisado upang mangasiwa;
• idaos upang gamitin ang mga pondo na natanggap sa pagkakasunud-sunod, ang sumang-ayon sa kontrata.

Ang tagapagpahiram ay maaaring maging isang enterprise, na kung saan, ayon sa ayos, at ang kautusan ay hindi ipinagbabawal upang magbigay ng mga pondo sa credit. Mula ito lamang ay nangangailangan pagmamay-ari ng isang bagay. Ang paksa ng loan ay ililipat sa nararapat na pagkakasunod-sunod, ngunit sa oras.

pagbabalik

Oras upang bayaran ang utang ay hindi hinihigpitan ng batas. Ang panahong ito ay coordinated tagapagpahiram at ang borrower at kadalasan ay depende sa kakayahan sa pagbabayad ng utang ng iyong ikalawang kalahok ng transaksyon. Ang tagapagpahiram ay maaaring mangailangan ng karagdagang mga garantiya: nangako property mangananagot shareholder o direktor. Pagbabayad ng mga pondo - ito ay maikredito ang buong halaga sa vendor account. Sa kaso ng pagbuo ng utang sa loob ng isang buwan (minsan quarter) ang tagapagpahiram ay maaaring pumunta sa hukuman.

NK VS CC

Ang paggamot ng interes-free loan sa Tax at Civil Code ay nailalarawan sa pamamagitan ng tulad ng mga parameter:

• Sa sibil batas ng loan agreement at ang pagkakaloob ng mga serbisyo - ang mga ito ay dalawang magkaibang mga dokumento na hindi maaaring kumpara. Sa kasong ito, ang paglipat ng ari-arian para sa paggamit paulit-ulit na itinuturing ng mga hukuman ng pamimigay ng mga ari-arian.
• Serbisyo na aktibidad ay kinikilala, ang mga resulta ng kung saan ay hindi magkaroon ng isang materyal na expression. Pagkakaloob ng mga pondo ay hindi. Sa karagdagan, ang pera ay ginagamit sa pagkatanggap.
• Ang serbisyo ay kinikilala ang grant kung ang tatanggap ay hindi kinakailangan upang ilipat ang mga ari-arian sa tagapagpahiram. Ngunit ang loan agreement na ibinigay palaging bumalik halaga.

pera

Ito itataas maraming mga katanungan tungkol sa mga kahihinatnan ng isang interes-free loan. Accrual ng buwis NPP na tinatawag na sa pamamagitan ng pagkilala pagtitipid sa interes. Ngunit ang Tax Code upang makakuha ng materyal na pakinabang lamang ay nangyayari kapag ang pagkalkula ng mga personal na income tax. Sa Art. 212 malinaw na naglalarawan ng isang proseso ng pagkalkula ng mga halaga koleksyon. Ito FTS pamantayan sumusubok na mag-aplay sa SPE. Ang tax kahihinatnan ng isang interes-free na pautang sa pagitan ng mga legal na entity sa anyo ng mga multa ay karaniwang ay pinagtatalunang claim.

hurisprudensya

Sa kabila ng ang katunayan na ang karamihan ng mga reklamo sa isyung ito ay nalutas sa pabor ng mga nagbabayad ng buwis, ang bilang ng mga claim sa pamamagitan ng Federal Tax Serbisyo ay hindi bawasan ang para sa isang mahabang panahon. Ang sitwasyon ay nagbago kapag ang Supreme arbitrasyon Hukuman na inisyu ng isang nakapangyayari kung saan ito nakaumang out na ang Tax Code ay hindi itinuturing ng mga benepisyo ng pag-save para sa paggamit ng hiram na pondo bilang batayan para sa pagkalkula ng NPP. Ang ganitong mga operasyon ay hindi kinikilala ng mga serbisyo para sa pagsingil ng VAT at ang mga pondo sa ilalim ng kasunduan ng pautang ay hindi nakuha sa libre. Samakatuwid, ang mga negatibong epekto ng isang interes-free na pautang sa isang minimum.

panganib

Atasan ang detalyadong pagsasaalang-alang ng ang operasyon, kung saan ang mga pondo na natanggap sa ilalim ng credit kasunduan, na ginagamit upang mag-isyu ng interes-free na pautang sa pagitan ng mga legal na entity. Ang tax kahihinatnan ng naturang mga transaksyon mas seryoso.

Gastos deductible para sa pagkalkula ng NPP, na kinikilala ng lahat ng mga gastos na natamo sa paggampan ng gawain na naglalayong sa paggawa ng kita. Iyon ay, ang pagkuha sa account ang gastos sa pagbabayad ng interes sa mga kasunduan sa pautang upang kumpirmahin na ang paggamit ng mga pondo na naglalayong sa pagbuo ng kita. Ito ay mahirap na gawin pagdating sa pagkuha ng isang interes-free loan. Ang organisasyon ay hindi maaaring isaalang-alang ang interes sa mga pautang sa mga gastos sa mga di-operating. Iyon ay, ang buwis na kahihinatnan ng isang interes-free na pautang sa pagitan ng mga legal na entity ay upang hamunin ang naturang mga transaksyon sa Federal Tax Serbisyo ng hukuman.

Pagpapalabas ng IP asset

Sa ilalim ng kasunduan, ang borrower ay makakakuha ng ilang mga bagay o pera at ay nagpapasalamat upang ibalik ang mga ito sa dulo ng panahon. Nakilala interes-free na pautang, na kung saan:

• Ipinagkaloob ang halaga ay hindi lalampas sa 50 beses ang minimum na pasahod.
• Ang isa sa mga partido sa transaksyon ay hindi nakikibahagi sa pang-ekonomiyang aktibidad. Ito ay posible na magbigay ng patunay na ang pinagkautangan ay nakalista sa ilalim ng kontrata ay nangangahulugan na siya ay nakatanggap ng, halimbawa, mula sa pagbebenta ng ari-arian.
• Ang borrower ay tumatanggap ng halaga sa ilang mga generic na mga katangian.

Ang tax kahihinatnan ng isang interes-free na pautang sa pagitan ng mga legal na entity ay maaaring mangyari kung ang dokumento ay bibigyan ng hindi bababa sa minimum na rate ng paggamit ng mga pondo. Maaari naming tapusin pandagdag na kasunduan at magbigay ng mga ito, na ang pera pabalik sa panahon ng borrower ay kailangang magbayad, halimbawa, 1% per annum.

Ang kahihinatnan ng walang return

Ang tagapagpahiram ay may karapatan sa demand na ang pagbabalik ng mga pondo sa pamamagitan ng mga hukuman sa loob ng tatlong taon mula sa araw ng pagsunod sa mga araw na tinukoy sa ang petsa ng kontrata maturity. Kung ang term ng loan - 5 mga taon, na paglilitis ay maaaring i-stretch hanggang sa 8 taon. Pagkatapos lamang ng panahon na ito ay maaaring maiugnay sa mga account na kailangang bayaran at paganahin ang laki ng base para sa pagkalkula ng NPP.

Kung ang borrower bawat 3 taon kasunod ng petsa ng pag-expire ng termino, ang tagapagpahiram ay nagpapadala ng mga titik upang madaling ibalik ang utang, pagkatapos ay ang batas ng mga limitasyon ay hindi nag-expire.

Na hindi isaalang-alang ang halaga ng mga di-gumaganap na mga ari-arian bilang isang bahagi ng taxable income, kailangan mong:

• upang itakda ang maximum na tagal ng pagbabayad ng utang;
• matapos ang mga pangyayari, at pagkatapos ng 2 taon at 11 buwan upang ipadala ang tagapagpahiram isang sulat ng pagkilala ng utang sa pamamagitan ng koreo na may return resibo hiniling.