Pagkatubig ratio: mga formula sheet at ang standard na halaga

Isang tagapagpahiwatig ng aktibidad ay ang antas ng pagkatubig. Doon ay tinatayang credit organisasyon, sa kanyang kapasidad sa full at upang bayaran ang mga obligasyon sa oras. Higit pang mga detalye tungkol sa kung ano ang pagkatubig ratio, ang formula para sa isang bagong balanse para sa pagkalkula ng bawat tagapagpahiwatig na ipinakita sa artikulo sa ibaba.

puso

Pagkatubig - ay ang coverage obligasyon ng mga ari-arian ng kumpanya. Ang huli ay nahahati sa mga grupo depende sa tagal ng pagbabagong-anyo sa cash. Ayon sa ang tagapagpahiwatig na ito ay tinatayang:

• ang kakayahan ng kumpanya upang tumugon mabilis sa pinansiyal na mga problema;
• ang kakayahan upang madagdagan ang asset na may mas mataas na mga benta volume na;
• ang kakayahan upang bumalik utang.

na antas ng pagkatubig

Kakulangan ng pagkatubig ay ipinahayag sa kawalan ng posibilidad upang bayaran ang mga utang at mga commitments. Mayroon kaming upang magbenta ng nakapirming mga ari-arian, at sa pinakamasama kaso - upang likidahin ang entity. Ang pagkasira ng mga pinansiyal na sitwasyon, na nagreresulta sa mas mababang kakayahang kumita, pagkawala ng capital invested sa pamamagitan ng may-ari, ang pagbabayad pagkaantala ng interes at punong-guro ng utang.

Quick ratio (formula para sa pagkalkula ng ang balanse sheet na ilalahad sa ibaba) ay nagpapakita ng kakayahan ng mga pang-ekonomiyang mga object bayaran mula sa mga umiiral na mga pondo sa account. Kasalukuyang makapagbabayad ng utang ay maaaring makaapekto sa relasyon sa mga customer at mga supplier. Kung ang enterprise ay hindi magagawang bayaran sa oras, ang patuloy na pag-iral ay may pagdududa.

Anumang Ratio (Formula para sa pagkalkula ng ang balanse ay kakatawanin simula dito) natutukoy sa pamamagitan ng ang ratio ng mga asset at pananagutan ng organisasyon. Ang mga tagapagpabatid ay nahahati sa apat na mga grupo. Katulad nito, ang anumang pagkatubig ratio (formula para sa pagkalkula ng ang balanse kinakailangan para sa pag-aaral ng aktibidad), ay maaaring tinutukoy nang hiwalay para sa mabilis at mabagal na gumalaw na mga ari-arian at pananagutan.

mga ari-arian

Pagkatubig - ang kakayahan ng mga kompanya ng ari-arian bumuo ng ilang mga kita. Ang bilis ng prosesong ito ay tiyak na sumasalamin Ratio. Ang formula para sa pagkalkula ng ang balanse sheet na ilalahad sa ibaba. Ang mas mataas na ito ay, ang mas mahusay na ang kumpanya "sa kanyang mga paa".

Proranzhiruem ari-arian sa kanilang mga rate ng conversion sa cash:

• pera sa mga account at sa takilya;
• bill, Treasury mga mahalagang papel;
• Wala alinman sa lagpas na sa takdang mga utang sa mga supplier, mga pautang, Bank of iba pang mga kumpanya;
• supplies;
• kagamitan;
• istruktura;
• WIP.

Ngayon ipamahagi ang mga ari-arian sa mga sumusunod na grupo:

• A1 (ang pinaka-likido) cash sa kamay at sa bangko, pagbabahagi ng iba pang mga kumpanya.

• A2 (ibinebenta nang mabilis): panandaliang utang ng counterparties.

• A3 (mabagal na gumalaw na): mga stock, WIP, pang-matagalang finvlozheniya.

• A4 (mahirap na ipatupad) - non-kasalukuyang mga asset.

Partikular na pag-aari ay kabilang sa pangkat nito, o depende sa paggamit. Halimbawa, para sa isang machine-building factory lathe ay sumangguni sa "stock kalakal", at ang mga unit na ginawa lalo na para sa exhibition - sa mga hindi-kasalukuyang mga asset na may isang kapaki-pakinabang na buhay ng ilang taon.

pananagutan

ratio, ang balanse ng formula ay kinakatawan sa ibaba, natutukoy sa pamamagitan ng ang ratio ng mga asset upang pananagutan. Ang huli ay hinati rin sa mga grupo:

• P1 - ang pinaka-demanded obligasyon.
• P2 - pautang na may isang termino ng hanggang sa 12 buwan.
• P3 - iba pang mga pang-matagalang mga pautang.
• P4 - ang kumpanya reserves

Ang mga hilera ng bawat isa sa mga grupong ito ay dapat nag-tutugma sa ang antas ng pagkatubig ng mga asset. Samakatuwid, bago ang mga kalkulasyon na ito ay kanais-nais na i-upgrade ang mga ulat accounting.

balance sheet liquidity

Para sa karagdagang mga kalkulasyon ay dapat na inihambing hinggil sa pananalapi ng mga koponan pagtatasa. Ito ay dapat na natupad tulad ratio:

• A1> A1.
• A2> P2.
• A3> P3.
• A4

Maliban kung ang mga sumusunod na kondisyon ay pinaandar sa unang tatlong, at pagkatapos ay ang ikaapat ay magaganap nang awtomatiko. Gayunman, ang kakulangan ng mga pondo para sa isa sa mga grupo ng mga ari-arian ay hindi maaaring ma-offset sa pamamagitan ng isang surplus sa kabilang, tulad ng mabilis-na-pera ay hindi maaaring palitan ang mabagal na gumalaw na mga asset.

Upang magsagawa ng isang komprehensibong pagtatasa kinakalkula koepisyent pangkalahatang pagkatubig. Ang formula para sa balanse:

L1 = (A1 + (1/2) * Ang isang 2 + (1/3) * A3) / (A1 + (1/2) * S2 + (1/3) * P3).

Ang pinakamainam na halaga ng - 1 o higit pa.

Ng naturang impormasyon ay hindi detalye abounds. Ang isang mas detalyadong pagkalkula ng mga tagapagpabatid solvency natupad sa pamamagitan ng group.

kasalukuyang pagkatubig

Ang kakayahan ng isang entity ng negosyo upang bayaran panandaliang pananagutan dahil sa lahat ng mga asset nagpapakita ng kasalukuyang ratio. Ang formula para sa ang balanse (linya numero):

Cr = (1200 - 1230 - 1220) / (1500 - 1550-1530).

Mayroon ding isa pang algorithm sa pamamagitan ng kung saan upang makalkula ang kasalukuyang ratio. Ang formula para sa balanse:

K = (OA - pang-matagalang CLE - tagapagtatag ng utang) / (.. Tiklupin Sagutin) = (A1 + A2 + A3) / (Π1 + Π2).

Ang mas mataas ang index halaga, ang mas mahusay na pay. Nito katangian halaga ay kinakalkula para sa bawat sangay ng produksyon, ngunit sa average na hanay sa pagitan ng 1,49-2,49. Ang isang halaga na mas mababa kaysa sa 0.99 nagpapahiwatig kawalan ng kakayahan ng kumpanya upang magbayad sa oras, at higit sa 3 - ang isang mataas na proporsyon ng mga hindi nagamit na mga asset.

coefficient ay sumasalamin sa mga makapagbabayad ng utang ng organisasyon, hindi lamang sa kasalukuyan kundi pati na rin sa mga emergency. Gayunman, ito ay hindi laging magbigay ng buong larawan. Sa komersyal na negosyo ang tagapagpahiwatig ay mas mababa normatibo, habang ang produksyon - ay madalas na higit pa.

emergency liquidity

Ang kakayahan ng isang entity ng negosyo na magbayad ng mga utang dahil sa mabilis na mga asset minus inventories ay sumasalamin sa mabilis na ratio. Ang formula para sa ang balanse (linya numero):

KSL = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 - 1550-1530).

o:

K = (ulit. DZ + ulit. Finvlozheniya + DS) / (ulit. Mga pautang) = (A1 + A2) / (Π1 + Π2).

Sa pagkalkula ng ang ratio na ito bilang mga nakaraang mga stock ay hindi nakuha. Mula sa isang pang-ekonomiyang point ng view, ang pagsasakatuparan ng mga ari-arian ng grupo ay magdadala ng kumpanya ang pinakamalaking pagkalugi.

Ang pinakamainam na halaga ng - 1.5 min - 0.8. Tagapagpahiwatig na ito ay sumasalamin sa proporsyon ng mga pananagutan na maaaring sakop ng cash daloy mula sa operating gawain. Upang dagdagan ang halaga ng mga ito tagapagpahiwatig ay dapat dagdagan ang dami ng sariling pondo at makaakit ng mga pang-matagalang mga pautang.

Tulad ng sa mga nakaraang kaso, ang halaga ng index ay mas malaki kaysa 3 ay nagpapahiwatig irrationally organisado kabisera istraktura, na kung saan ay sanhi ng isang mabagal na gumalaw na imbentaryo at mga account maaaring tanggapin paglago.

absolute liquidity

Ang kakayahan ng isang entity ng negosyo upang bayaran ang utang dahil sa ang daloy ng cash ay sumasalamin sa cash ratio. Ang formula para sa ang balanse (linya numero):

Cal = (240 + 250) / (500 - 550-530).

Ang pinakamainam na halaga ng - higit sa 0.2 min - 0.1. Ipinapakita nito na ang 20% ng mga term liabilities organisasyon ay maaaring bayaran kaagad. Sa kabila ng payak na panteorya posibilidad ng paglitaw ay nangangailangan ng kagyat na pagbabayad ng lahat ng mga pautang, dapat mong magagawang upang makalkula at pag-aralan ang ratio ng absolute pagkatubig. Ang formula para sa balanse:

K = (Short. Finvlozheniya + DS) / (Short. Mga pautang) = A1 / (Π1 + Π2).

Ang mga kalkulasyon ay gumagamit din ang mga kritikal Ratio. Ang formula para sa balanse:

CCL = (A1 + A2) / (P1 + P2).

Iba pang mga tagapagpabatid

capital Kadaliang mapakilos: A3 / (AO - A4) - (P1 + P2).

Nito pagbaba sa dynamics ay makikita bilang isang positibong kadahilanan, dahil ang ilan sa mga pondo frozen sa inventories at account maaaring tanggapin, ay pinakawalan.

Ang magbahagi ng mga asset sa balanse sheet (ang balanse ng ang resulta - A4) / balanse sheet kabuuang.

Of sariling pondo: (A4 - A4) / (AB - A4).

Ang organisasyon ay dapat magkaroon ng hindi bababa sa 10% ng pondo nito sa kabisera istraktura.

Net working capital

Tagapagpahiwatig na ito ay sumasalamin sa mga pagkakaiba sa pagitan ng kasalukuyang mga asset at mga pautang na kailangang bayaran. Ito ang bahagi ng kabisera, na kung saan ay binuo sa gastos ng pang-matagalang utang at equity. Ang formula para sa pagkalkula ay ang mga sumusunod:

Net capital = OA - panandaliang pautang = p 1200 - p 1500..

Ang labis sa kasalukuyang mga ari-arian sa paglipas ng pananagutan ay nagpapakita na ang kumpanya ay magagawang upang bayaran ang mga utang, ay may taglay para sa expansion. Standard na halaga - mas mataas sa zero. Kakulangan ng kapital ay naglalarawan ng kabiguan ng mga organisasyon upang bayaran ang obligasyon, at isang makabuluhang labis sa - sa hindi nakapangangatwiran paggamit ng mga mapagkukunan.

halimbawa

Sa balanse sheet kabilang ang:

• Cash (DS) - 60 000 rubles.
• Short-term investments (KPH) - 27 000 rubles.
• Accounts maaaring tanggapin (DZ) - 120 000 Rubles.
• OS - 265 rubles ..
• IA - 34 rubles ..
• Inventories (PL) - 158 000 Rubles.
• Long-matagalang mga pautang (CP) - 105 000 Rubles.
• Short-term credit (CC) - 94 000 rubles.
• Long-matagalang mga pautang - 180 rubles ..

Kailangan namin upang makalkula ang koepisyent ng absolute pagkatubig. Ang pagkalkula formula ay:

Cal = (60 + 27) / (105 + 94) = 0.4372.

Ang pinakamainam na halaga ng - higit sa 0.2. Ang kumpanya ay magagawang upang bayaran ang 43% ng mga commitment mula sa mga pondo sa account sa bangko.

Kinakalkula namin ang mabilis na ratio. Ang formula para sa balanse:

KSL = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1.09.

Ang minimum na halaga ng index - 0.80. Kung ang kumpanya ay gumagamit ng lahat ng magagamit na mga paraan, kabilang ang mga utang ng may utang, ang halagang ito ay magiging 1.09 beses ang mga umiiral na mga obligasyon.

Kinakalkula namin ang mga kritikal Ratio. Ang formula para sa balanse:

CCL = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1.628.

interpretasyon ng mga resulta

Sa pamamagitan ng kanilang sarili, ang mga coefficients ay hindi carry kahulugan, ngunit sa konteksto ng mga puwang ng inilarawan nila nang detalyado ang mga gawain ng kumpanya. Lalo na kung sila ay pupunan sa pamamagitan ng iba pang mga tagapagpabatid kinakalkula at mas detalyadong pagsasaalang-alang ng mga asset na ay accounted para sa isang tiyak na linya ng balanse.

Illiquid mga stock ay hindi maaaring maging mabilis o paggamit sa produksyon. Hindi nila dapat na isinasaalang-alang sa pagkalkula ng mga kasalukuyang pagkatubig.

Ang organisasyon, na kung saan ay bahagi ng Holding group, sa pagkalkula ng koepisyent ng pagkatubig panloob na receivables at payables ay hindi kasama. Antas mas mahusay na matukoy makapagbabayad ng utang ayon absolute pagkatubig koepisyent.

Maraming mga problema ay magiging sanhi overestimation ng mga asset. Kasama sa pagkalkula ng pagbawi malamang utang ay humahantong sa maling (nabawasan) pagtatasa ng kakayahan sa pagbabayad ng utang, maling data sa pinansiyal na sitwasyon ng organisasyon.

Sa kabilang banda, ang pagbubukod mula sa pagkalkula ng mga asset, ang posibilidad ng pagkuha ng kita mula sa kung saan ay mababa, upang makamit ang regulasyon halaga ng pagkatubig tagapagpabatid ay mahirap.