VAT sa Germany. Ano ang mga buwis sa Germany? VAT Refund

Germany ay pinakamayamang bansa sa European Union. Bawat taon ito umaakit ng isang malaking bilang ng mga namumuhunan. Isa sa mga pangunahing dahilan para sa investment pagiging kaakit-akit ng Alemanya sa pabor ng kanyang tax system. Sapagkat, kung ano ang mga buwis na dapat mong bayaran sa Alemanya, pati na rin ang lahat ng kanilang mga tampok, mga mamumuhunan mula sa buong mundo ay pag-deploy nito Corporate aktibidad ng negosyo sa teritoryo ng Federal Republic of Germany. May tatlong mga uri ng mga buwis na available sa Germany:

• buwis sa kita;
• buwis ay hindi ang transaksyon;
• mga buwis sa ari-arian.

Buwis sa mga transaksyon

Ang kategoryang ito ng German tax nararapat mahusay na pansin. Mayroong dalawang mga uri ng mga buwis sa transaksyon. Ang unang uri - ay isang halaga-idinagdag sa buwis, at ang pangalawang - ang buwis ari-arian.

VAT sa Alemanya ay hindi mababa o mataas. Sa Europa may mga bansa na kung saan value added tax ay mas mababa kaysa sa Alemanya, at ang mga na kung saan ito ay lumampas sa German rate.

mga rate ng buwis para sa pagbili ng ari-arian - differentiated. Ang kanilang mga average na laki ay sa pagitan ng apat at limang porsiyento sa average, depende sa teritoryo. Sa Berlin nagpapatakbo ang pinakamataas na rate ng buwis - sa isang rate ng anim na porsiyento.

Value added tax

VAT sa Alemanya, tulad ng sa karamihan ng mga bansa EU, ay nagsasangkot ng tatlong mga rate ng:

1. Nabawasan.
2. Zero.
3. Base.

Ang laki ng base rate ay 19 porsiyento, habang ang mas mababang - 7 porsiyento.

Ay kinakalkula sa zero rate export ng buwis sa halaga idinagdag. Sa mga kaso kung saan ang nagbebenta sa tala delivery at invoice ay nagpapahiwatig ng halaga ng mga kalakal, nang isinasaalang-alang ang halaga idinagdag sa buwis, ang mamimili ay maaaring i-refund ang VAT sa kanyang pagbabalik sa kanyang bansa. Gayundin exempt mula sa buwis sa ang halaga idinagdag sa isang practitioner sa Federal Republic of Germany, at mga ahente ng insurance.

Nabawasang VAT rate sa Alemanya ay ginagamit para sa mga pangunahing bilihin ay mahalaga na pagkain (hindi kasama ang mga inumin), na kung saan ay na-import papunta sa customs teritoryo ng Alemanya. Sa karagdagan, ang value added tax sa rate na pitong porsiyento ng kabuuang halaga ng mga kalakal at bayaran goodies catering. Ang pangunahing rate ng VAT ay inilapat sa lahat ng iba pang mga kaso. VAT sa Alemanya sa ang ari-arian ay sisingilin sa parehong rate devyatnadtsatiprotsentnoy.

Ang proseso ng pagbabayad ng hindi direktang buwis, kung saan ay ang value added tax, at ang kanilang sukat sa Alemanya, tulad ng sa ibang mga bansa ng European Union, pamamahalaan ng mga patakaran ng European Union pinagtibay ang Directive 112 ng 2006.

income Buwis

Sa Germany, mayroong isang limitado at walang limitasyong obligasyon na magbayad ng income tax. Kasama sa unang kategorya ng kita mula sa mga pinagkukunan sa Alemanya at ang pangalawang - ang kita ng mundo. Para sa mga nagbabayad ng buwis na may limitadong pananagutan ay German residente na organisasyon non-profit, mga institusyon ng estado na pag-aari, pati na rin ang mga banyagang kumpanya nang walang isang permanenteng pagtatatag sa teritoryo ng Federal Republic of Germany.

Since 2008, ang rate ng buwis ay nabawasan nang malaki-laki - 25-15 porsiyento. Ngayon, ang epektibong rate ay tungkol sa 30 porsiyento mula noong taxpayer ay obligado na magbayad sa badyet ng estado ay pa rin ng isang kontribusyon ng limang at kalahating porsyento, pati na rin mga munisipal na buwis, ang halaga ng kung saan sa iba't ibang mga lupain ay maaaring saklaw 14-17 porsyento.

Tulad ng mga bayad na value added tax sa Federal Republic of Germany

Ang ganitong uri ng di-tuwiran ng buwis ay dapat bayaran sa isang buwanang batayan. Nagbebenta ay dapat maglipat ng mga kinakailangang halaga ng pera sa badyet sa parehong araw ay kaniyang pinapagpaalam ang bill sa customer.

Matapos ang kumpanya ay ipinasok sa rehistro, ito ay dapat, sa loob ng dalawang taon, magpadala ng pre-pagdeklara sa laki ng value added tax, ang buwis na awtoridad ng bansa. Ang Estado ay may karapatan para i-extend ang deadline para sa pagsusumite ng mga deklarasyon para sa tatlumpung araw. Ang kumpanya ay nagpapasalamat na magbigay ng lahat ng data na bayaran ang value added tax sa dulo ng bawat taon.

Mag-import ng value added tax

May mga kompanya na ay lehitimong ay hindi maaaring magbayad ng VAT sa Germany. VAT rate sa Alemanya para sa pag-import ay depende sa application rate. Sa isang pagkakataon kapag ang nai-import kalakal ay may crossed ang German border, hindi ito maaaring ma ibabalik. Ang mamimili ay maaaring pumili ng mga kalakal lamang matapos na ito ang nagbabayad ng lahat ng kinakailangang mga pagbabayad customs :

• value added tax;
• customs duty;
• kinakaltas (kung kinakailangan).

Pagkalkula ng mga pag-import ng VAT

VAT rate sa Alemanya para sa pag-import ay depende sa customs halaga ng mga kalakal, pati na rin ang lahat ng mga tungkulin at excise buwis, kung saan ay binayaran sa border. Kalkulahin ang VAT ay maaaring dahil sa ang mga sumusunod na formula:

_VAT = P (TA + P + A) / 100 * _VAT kung saan

• P _VAT - halaga ng value added tax;
• TC - ang customs halaga ng mga kalakal;
• P - ang halaga ng customs mga tungkulin;
• A - halaga ng excise duty;
• _VAT - ang rate ng value added tax.

Halimbawa ng pagkalkula ng mga pag-import value-added tax

Ang presyo ng isang yunit ng produkto ay 100 Euros. Kabuuang-import na 50 thousand units. fee ay 0.15% ng kabuuang halaga ng lahat ng mga produkto. Ang produktong ito ay hindi excised.

Depende sa kung ano rate ay inilapat, ang halaga ng VAT maaaring kalkulahin sa dalawang paraan.

Kung ang batayang rate ng VAT rate sa Alemanya ay 951 000 425 euros:

_VAT R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0.0015) * 0.19 = 951,425 euros.

Kung ang mga kalakal na ilalapat sa pinababang rate, ang laki ng value added tax ay magiging katumbas ng 350,000 525 euro:

_VAT R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0.0015) * 0.07 = 350,525 euros.

I-export value added tax

Value added tax sa pag-export ng mga kalakal mula sa bansa sa 99% ng mga kaso ay isinasagawa sa ang application ng ang rate ng buwis zero interes. Subalit, may mga pagkakataon kung saan ang bumibili ay obligado na magbayad ng buwis. Halimbawa, kapag ang pagbili ng mga kalakal sa pamamagitan ng online auction.

Ito ay posible upang makipag-ayos sa nagbebenta tungkol sa kung paano magbenta ng mga produkto mas mura, - hindi kasama ang VAT. Ngunit ito ay may sa gawin upang lampasan ang mga auction. Sa situasyon na ito, ang mga bumibili Ipinagpapalagay lahat ng mga panganib ng transaksyon.

VAT sa Alemanya para ma-export ay kinakalkula sa pamamagitan ng parehong formula bilang ang value added tax kapag ini-import kalakal.

VAT Refund

Non-resident sa Alemanya ay may karapatan upang ibalik ang pera na ginugol sa pagbabayad ng value added tax. Para sa isang pagbabalik ng bayad ng ang mga kalakal ng nagbebenta ay responsable. Upang mabawasan ang bilang ng mga problema ng mga tagapagbenta sa Alemanya ay hindi na magdagdag ng VAT sa ang kabuuang halaga ng mga kalakal ibinebenta. Kaya, ang mga bumibili kinakailangang ibalik ang pera. Siya lang lang magbayad ng mas kaunti. Ngunit may isang pagbubukod - ang pagbili ng mga sasakyan sa Germany.

Kung may isang kailangan upang ibalik ang buwis, kailangan nating tandaan na ito ay maaaring magsagawa ng isang non-resident ng European Union, o EU mamamayan, kung siya ay may isang panloob na numero ng VAT.

Sa karagdagan, pagbanggit ay dapat na ginawa ng mga limitasyon sa duty-free na halaga ng cash na maaaring matanggap bilang isang refund ng VAT. Kung ito ay kinakailangan upang bumalik ng isang pulutong ng pera, pagkatapos ay ang bumibili ay dapat magbayad ng customs duty.

income tax

Ang ganitong uri ng buwis ay binabayaran, at residente at di-residente ng Germany. Lahat sila ay magbayad ng karagdagan sa mga buwis din fee na 5.5 porsiyento ng ang halaga.

Alemanya ay itinuturing na residente pisikal na tao, na may hindi matinag ari-arian sa teritoryo ng Estado, o na namamalagi sa bansa sa loob ng anim na buwan o mas matagal.

Ang rate ay maaaring:

• 0%;
• 14%;
• 23.97%;
• 42%;
• 45%.

Ngunit ang rate ng buwis ay maaaring mag-iba mula entity na kung saan ito ay inilapat (solong nagbabayad o ng ilang).

Kung ang buwis ay binayaran ng isang tao, ang threshold halaga na 13 libong 469 euros, 52 000 881 euro at 250 000 730 euros para sa mga rate ng buwis ng 14 porsiyento, 23.97 porsiyento at 42 porsiyento ayon sa pagkakabanggit. Kung ang kita ay lumampas sa tanda ng 250 libong 730 euro, na ginagamit sa 45 porsiyento rate. Profit bago 8000 354 euro ay hindi taxed. Para sa mga mag-asawa ang threshold halaga - dalawang beses.

withholding tax

Ang epektibong rate sa dividends para sa mga residente ay 26.36 porsiyento, ngunit kailangan nating tandaan na ang rate ay 25 porsiyento, at isang karagdagang 5.5 porsiyento - ang pagkakaisa kontribusyon.

Para sa mga di-residente ng Germany direkta inilapat rate ng 26.38 porsiyento. Gayundin, ang rate zero tax ang maaaring ibigay. Bilang karagdagan, non-residente ay dapat bayaran 40 porsiyento ng buwis na binabayaran ng mga ito.

Royalty non-residente ay taxed sa isang rate ng 15.83 porsiyento. Royalty sa Federal Republic of Germany, residente ay hindi taxed.